Seperti karyawan tetap, pajak freelancer juga wajib dibayar atas penghasilan yang diterima. Namun, perbedaan pajak freelancer dan karyawan tetap terletak pada mekanisme perhitungan dan pelaporan, yang memengaruhi cara Anda memenuhi kewajiban perpajakan.
Di Insight Azstrat, blog konsultan pajak terpercaya dari Azstrat.com, kami bahas secara komprehensif perbedaan PPh freelancer dan karyawan tetap. Mulai dari dasar hukum, rumus perhitungan, hingga regulasi terbaru – semuanya untuk bantu Anda patuh pajak tanpa ribet.
Perbedaan Mendasar antara Freelancer dan Karyawan Tetap
Berdasarkan Undang-Undang No. 36 Tahun 2008 jo. UU No. 7 Tahun 2021 tentang pajak penghasilan, semua penghasilan wajib pajak orang pribadi, baik freelancer maupun karyawan tetap, termasuk objek pajak.
Berikut tabel perbandingan perbedaan freelancer dan karyawan tetap dari segi status, sumber income, dan kewajiban pajak:
| Kategori | Freelancer | Karyawan Tetap |
|---|---|---|
| Status Kerja | Tidak ada kontrak tetap dengan pemberi kerja; bekerja mandiri tanpa ikatan organisasi. | Terikat kontrak resmi, dengan jam kerja, gaji bulanan, dan fasilitas dari perusahaan. |
| Sumber Penghasilan | Pendapatan dari beragam klien atau proyek secara simultan. | Biasanya satu sumber utama dari perusahaan tempat bekerja. |
| Kewajiban Pajak | Hitung, setor, dan laporkan PPh sendiri (kecuali dipotong pemberi kerja). | Pajak dipotong otomatis oleh perusahaan bulanan; tetap lapor SPT Tahunan. |
Baca Juga: Cara Mengajukan Penghapusan Sanksi Administrasi Pajak Akibat Sistem Eror di Coretax
Ketentuan Pengenaan PPh untuk Freelancer dan Karyawan Tetap
Ketentuan PPh freelancer dan PPh karyawan tetap diatur dalam UU PPh serta UU KUP No. 28/2007. Berikut rinciannya:
Freelancer
- Jika dibayar perusahaan/instansi, kena PPh Pasal 21 via pemotongan.
- Jika mandiri, bayar angsuran PPh Pasal 25 bulanan dan laporkan di SPT Tahunan.
- Bisa gunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto (NPPN) jika tak punya pembukuan lengkap.
- PTKP berlaku jika dianggap pekerja tidak tetap dengan income rutin.
Karyawan Tetap
- Penghasilan kena PPh Pasal 21, dipotong langsung oleh perusahaan.
- Pakai Tarif Efektif Rata-rata (TER) berdasarkan PTKP dan gaji bulanan.
- PTKP otomatis dikurangi, plus pengurang seperti iuran pensiun, BPJS, dll.
Baca Juga: Impor Barang? Pahami Ketentuan Lartas dan Cara Ceknya dengan Mudah
Perbedaan Perhitungan PPh: Contoh untuk Freelancer vs Karyawan Tetap
Perhitungan PPh freelancer lebih fleksibel tapi mandiri, sementara PPh karyawan tetap otomatis via potongan. Berikut contoh sederhana:
A. Contoh Perhitungan PPh Freelancer
- Penghasilan bruto: Rp10 juta.
- NPPN (misal): Rp6 juta.
- Tarif NPPN (misal): 5%.
- PPh: 5% × Rp6 juta = Rp300 ribu.
B. Contoh Perhitungan PPh Karyawan Tetap
- Gaji: Rp7 juta.
- Status: TK/0.
- Tarif TER: 1,25%.
- PPh bulanan: 1,25% × Rp87 ribu = Rp1.087,5 (dibulatkan).
Baca Juga: Cara Daftar NPWP Online 2025, Bisa dari Rumah!
Tips Mengelola PPh Freelancer dan Karyawan Tetap dengan Efektif
Kelola pajak penghasilan freelancer atau pajak karyawan tetap agar lancar. Ikuti tips ini:
A. Tips untuk Freelancer
- Simpan bukti transaksi dan invoice freelance secara rapi.
- Catat income dan biaya secara detail.
- Manfaatkan NPPN untuk simplifikasi hitung dan lapor.
- Gunakan tools terintegrasi seperti layanan Azstrat untuk otomatisasi keuangan dan pajak.
- Setor angsuran PPh Pasal 25 sebelum tanggal 20 setiap bulan.
- Lapor SPT Tahunan paling lambat 31 Maret tahun berikutnya.
B. Tips untuk Karyawan Tetap
- Ambil bukti potong PPh 21 dari HRD di awal tahun.
- Verifikasi status PTKP agar tarif akurat.
- Lapor SPT Tahunan sebelum 31 Maret tahun berikutnya.
Baik freelancer maupun karyawan tetap, kewajiban pajak tetap ada – tapi perbedaan PPh membuat pendekatannya unik. Freelancer harus mandiri dalam pencatatan dan setoran, sementara karyawan tetap nikmati potongan otomatis dari perusahaan.
Apapun profesi Anda, kuasai cara kerja PPh untuk hindari kesalahan dan sanksi. Butuh bantuan? Konsultasikan dengan konsultan pajak Azstrat untuk solusinya.
